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Alors que les entreprises publiques attendent l'adoption de la règle de divulgation obligatoire des risques climatiques proposée par la Securities and Exchange Commission des États-Unis, les équipes internes se préparent à faire face à ces nouvelles exigences. Le service financier d'une entreprise, dirigé par le directeur financier, sera-t-il au centre de la nécessité d'améliorer les rapports à la SEC ?

"En fin de compte, oui. C'est là que le caoutchouc rencontre la route", a déclaré Kristina Wyatt, directrice juridique adjointe et vice-présidente de la divulgation réglementaire mondiale du climat chez Persefoni, une société de logiciels qui fournit une plateforme de gestion et de comptabilité du climat, à un groupe de chefs des finances à Dallas hier soir.

M. Wyatt était l'orateur invité lors du CFO Collaborative de Fortune, en partenariat avec Workday et sponsorisé par Deloitte. Anciennement conseiller principal pour le climat et l'ESG (environnement, social et gouvernance) à la SEC, Wyatt est l'un des auteurs de la proposition de réglementation ESG sur le climat.

"Il s'agit d'informations à fournir dans les dossiers de l'entreprise", explique-t-elle. "Une certaine collaboration interfonctionnelle sera nécessaire. Mais les propositions s'appuient sur ce que l'on appelle la Task Force on Climate-Related Financial Disclosures. L'élément clé est la divulgation financière. Il s'agit donc de prendre les risques et les opportunités liés au climat et de les traduire en impact financier."

"J'ai lu des spéculations selon lesquelles une règle ne serait pas publiée d'ici la fin de l'année. Qu'en pensez-vous ?" Geoff Colvin, rédacteur en chef de Fortune, a demandé à Wyatt. "Je n'ai pas la moindre connaissance d'initié", a répondu Wyatt. "J'adorerais qu'elle soit publiée d'ici la fin de l'année. Mais c'est une lourde tâche. Je suppose au début de l'année prochaine".

Il est tout à fait possible pour les entreprises de déclarer leurs émissions de portée 3.

Wyatt a expliqué ce que la proposition de la SEC exige des entreprises. "La proposition est en fait un peu inhabituelle en ce sens qu'elle couvre à la fois ce qu'on appelle la partie avant du 10-K, la partie narrative, qui comprend la description de l'activité, les discussions et analyses de la direction, etc. Elle propose une section sur le climat qui comprendrait une discussion narrative des émissions de gaz à effet de serre de l'entreprise, ainsi que sa stratégie pour faire face aux risques financiers liés au climat."

Elle poursuit : "Mais la proposition porte également sur ce qu'on appelle la partie arrière du document, c'est-à-dire la partie des états financiers, et propose qu'il y ait une note dans les états financiers qui traite de l'impact des risques et des opportunités liés au climat, sur les états financiers de l'entreprise."

En termes de données, la proposition exigerait de tous les déclarants qu'ils divulguent les émissions de gaz à effet de serre de portée 1 et de portée 2, comme celles qui sont produites sur place ou contrôlées par l'entreprise, a déclaré M. Wyatt. Certaines entreprises pourraient avoir besoin d'inclure plus d'informations sur les émissions de portée 3, qui sont des émissions qui ne sont pas produites directement par l'entreprise déclarante mais par les activités de sa chaîne de valeur, a-t-elle ajouté.

Colvin a demandé à Mme Wyatt si la quantification des émissions de portée 3 est réaliste pour les grandes entreprises.

"Je pense que l'on se fait une fausse idée de la difficulté qu'auront les entreprises à déclarer leurs émissions de portée 3", a répondu Mme Wyatt. "Il est tout à fait possible de rendre compte de votre champ d'application 3 en utilisant des moyennes et des données basées sur les dépenses, par exemple, si vous rendez compte de votre chaîne d'approvisionnement. Nous pensons qu'avec le temps, les entreprises commenceront à communiquer de plus en plus de données réelles qu'elles obtiennent des autres entreprises de leur chaîne d'approvisionnement. Mais il est tout à fait possible pour les entreprises de déclarer leur Scope 3."

La tendance est très claire

Le public a eu l'occasion de commenter la proposition de la SEC, longue de 500 pages. Au cours de cette période, plus de 15 000 commentaires ont été faits par des personnes utilisant le formulaire en ligne de la SEC, mais "les lettres de commentaires uniques ont fait pencher la balance vers quelque chose comme plus de 4 000", a déclaré Wyatt. "Il y avait ceux qui soutenaient vraiment la proposition et d'autres qui étaient moins optimistes à son sujet. Et je suis sûre que cela aura un impact sur la règle finale".

Elle a poursuivi : "La communauté des investisseurs a été, dans l'ensemble, très favorable. Une grande partie du monde des affaires l'a soutenu. Mais d'autres, en particulier certains groupes industriels, l'ont moins soutenu. Je pense que certains des sujets d'inquiétude concernent les rapports Scope 3 et la crainte qu'il soit difficile de rassembler ces données."

"La tendance est donc très claire", a déclaré Colvin à Wyatt. "Il va y avoir considérablement beaucoup plus de rapports sur l'ESG. Nous nous concentrons sur le 'E' en ce moment, mais les données ESG dans les dossiers financiers."

"Oui, absolument", a répondu Wyatt. "Et c'est motivé par la réglementation. C'est aussi le fait des investisseurs. C'est le résultat de toute une série de facteurs différents qui poussent tous dans la même direction."

Profitez de votre week-end. Et à lundi.

Sheryl Estrada
sheryl.estrada@fortune.com

La grande affaire

Les entreprises sont prêtes à investir massivement dans les technologies émergentes, selon le nouveau rapport de KPMG intitulé "Digital to the core". Le cabinet a interrogé plus de 1 000 responsables technologiques et a constaté que sept entreprises sur dix prévoient d'avoir une présence significative dans les domaines suivants : crypto, métavers, Web3, NFT, informatique quantique, RV/AR, 5G et informatique périphérique au cours des deux prochaines années. Autre constat, au cours des deux dernières années, la plupart des entreprises ont signalé une augmentation de la rentabilité ou des performances grâce à la transformation numérique. Plus d'un répondant sur cinq (21 %) a déclaré que son entreprise a connu une augmentation de plus de 11 %. Un tiers a déclaré avoir connu une augmentation de 6 à 10 %, et 42 % des répondants ont fait état d'une augmentation de 1 à 5 %. Cependant, près de la moitié (44 %) des personnes interrogées ont déclaré que le manque de talents compétents était le plus grand défi auquel elles étaient confrontées dans l'adoption des nouvelles technologies numériques, suivi par le coût élevé de l'achat et de la mise en œuvre de nouveaux systèmes (30 %) et le manque de compétences dans l'organisation pour mettre en œuvre les systèmes (30 %). Le rapport se penche également sur la façon dont la transformation en nuage fonctionne pour les employés.

Avec l'aimable autorisation de KPMG

Approfondir le sujet

Voici quelques lectures du week-end :

Bed Bath & Beyond aspirait à devenir le prochain Target. Mais des erreurs stratégiques en ont fait le plus grand échec de l'année dans le secteur du commerce de détail, par Phil Wahba.

Amazon encourage le personnel des centres d'appels à travailler à domicile afin de pouvoir éventuellement fermer leurs bureaux par Sophie Mellor

Ken Griffin, PDG de Citadel, estime que la Fed doit continuer à lutter contre l'inflation, mais prévient qu'une grave récession pourrait faire croire que le rêve américain n'est pas réalisable par Will Daniel.

Les 25 meilleurs endroits où vivre en famille par les rédacteurs de Fortune

Tableau de classement

Voici une liste de quelques mouvements notables survenus cette semaine :

Amar Maletira, président et directeur financier de Rackspace Technology (Nasdaq : RXT), une société de solutions technologiques en nuage, a été promu au poste de PDG, avec effet immédiat. Le PDG sortant, Kevin Jones, prendra le rôle de conseiller opérationnel auprès d'Apollo. Il a débuté son poste actuel en novembre 2020. Avant de rejoindre Rackspace Technology, il était directeur financier chez Viavi Solutions. Auparavant, Maletira a travaillé pendant 15 ans chez Hewlett-Packard où il a occupé plusieurs rôles. Maletira devient le cinquième PDG de Rackspace Technologies depuis que la société de capital-investissement Apollo Global Management a racheté l'entreprise en 2016.

Joshua Dickinson a été promu SVP et directeur financier, Amérique du Nord, chez Schneider Electric, une multinationale spécialisée dans l'automatisation numérique et la gestion de l'énergie. Il a débuté sa carrière chez Schneider Electric en 2015 en tant que contrôleur de division et directeur financier de la division américaine de l'industrie de l'entreprise et a occupé divers postes de direction tout au long de son mandat. Plus récemment, il a occupé le poste de directeur financier adjoint de la NAM, dirigeant l'équipe FP&A d'Amérique du Nord tout en étant le partenaire commercial financier du président du pays américain. Avant de rejoindre Schneider Electric, M. Dickinson a travaillé dans de multiples industries et dans quatre entreprises du Fortune 500.

John R. Tyson a été nommé directeur financier de Tyson Foods, Inc. (NYSE : TSN), à compter du 2 octobre. M. Tyson est le fils du président du conseil d'administration John H. Tyson et l'arrière-petit-fils du fondateur de Tyson, John W. Tyson. Il occupe actuellement le poste de vice-président exécutif de la stratégie et chef de la durabilité de l'entreprise. Avant de rejoindre l'entreprise en 2019, il a occupé divers rôles dans la banque d'investissement, le capital-investissement et le capital-risque, notamment chez J.P. Morgan. Tyson succède à Stewart Glendinning, qui quittera son rôle actuel de vice-président exécutif et directeur financier chez Tyson pour occuper le poste de président de groupe des aliments préparés.

Julie Brown a été nommée directrice financière de GSK, une société pharmaceutique basée au Royaume-Uni. Mme Brown quitte Burberry Group PLC, une maison de mode de luxe britannique, où elle occupe les fonctions de directrice de l'exploitation et de directrice financière. Première femme chef des finances de l'entreprise, Mme Brown succédera à l'actuel directeur financier, Iain Mackay, qui prendra sa retraite en mai 2023. Brown rejoindra GSK en avril 2023, travaillera avec Mackay sur la transition, et commencera le 1er mai. Avant de rejoindre Burberry en 2017, Brown a travaillé chez AstraZeneca pendant 25 ans, et l'un de ses rôles était celui de directrice financière par intérim et de vice-présidente des finances du groupe. Elle était également auparavant directrice financière chez Smith & Nephew, un fabricant de matériel médical.

Philippe Gautier a été nommé directeur financier et directeur de l'exploitation de Waldencast PLC, (Nasdaq : WALD), une plateforme mondiale multimarque de beauté et de bien-être, à compter du 19 octobre. Gautier a une carrière de 30 ans à la tête des finances et des opérations. Plus récemment, il a occupé le poste de directeur financier du groupe Selecta. Avant cela, Gautier a passé cinq ans en tant que directeur financier du groupe et des opérations pour SMCP (Sandro, Maje, Claudie Pierlot, De Fursac). En outre, pendant plus d'une décennie, Gautier a été directeur financier de marques chez Kering, notamment Sergio Rossi et Puma, travaillant en Italie et aux États-Unis.

Alissa Vickery a été nommée directrice financière par intérim de Fleetcor Technologies, Inc. (NYSE : FLT), une société internationale de paiements commerciaux. Charles Freund, le directeur financier mondial, quitte son poste après presque 22 ans pour rejoindre une société de logiciels financée par des capitaux privés en tant que directeur financier. Vickery, 44 ans, a rejoint Fleetcor en avril 2011 et occupe le poste de chef comptable depuis septembre 2020. Depuis son arrivée dans l'entreprise, Vickery a occupé le titre de SVP de la comptabilité et des contrôles. Fleetcor a lancé un processus de recherche officiel pour identifier un nouveau directeur financier.

Entendu

"Avoir un négationniste du climat qui a été nommé par le président précédent - lui aussi négationniste du climat - à la tête de la principale institution américaine et qui aide à gérer les dimensions de ce problème mondial d'allocation de capital est ridicule."

-L'ancien vice-président américain et lauréat du prix Nobel Al Gore a déclaré lors du Forum mondial de la durabilité de Fortune, jeudi, concernant son sentiment que le président de la Banque mondiale David Malpass devrait être "remplacé immédiatement."